辦理銀行基本戶開戶
核心作用:銀行基本戶是公司的主要資金結算賬戶,用于日常經營的資金收付、工資發(fā)放、稅款繳納等,且一個公司僅能開立一個基本戶。
操作步驟:
攜帶營業(yè)執(zhí)照正副本、法人身份證原件、公章、財務章、法人章等材料,選擇合適的銀行申請開戶。
銀行會進行實地核查(部分銀行要求),通過后完成開戶手續(xù),通常需 5-10 個工作日獲取開戶許可證或基本存款賬戶信息。
年度匯算清繳:在次年 1 月 1 日至 5 月 31 日期間,對上一年度的企業(yè)所得稅進行匯算清繳。根據(jù)稅法規(guī)定,調整會計賬目與稅務規(guī)定不一致的地方,確定實際應繳稅額,多退少補。同時,編制包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等在內的年度財務報表,確保數(shù)據(jù)真實、準確,并按規(guī)定完成年度工商年報的報送。
資料保存?zhèn)洳椋和咨票9軙嫅{證、賬簿、報表等會計資料,以及納稅申報表、完稅憑證等稅務資料,以備稅務檢查或審計需要。
稅前扣除違規(guī)
無票支出稅前扣除:
如支付臨時工工資未取得勞務發(fā)票,直接計入成本,稅務稽查時需做納稅調增,補繳企業(yè)所得稅。
超額扣除或違規(guī)扣除:
業(yè)務招待費超過當年銷售收入的 5‰或實際發(fā)生額的 60%(兩者取小),超額部分未調增應納稅所得額;將罰款、滯納金計入 “營業(yè)外支出” 并稅前扣除(稅法規(guī)定不得扣除)。
特殊業(yè)務處理失誤
跨區(qū)域經營未報驗:
異地開展建筑施工等業(yè)務,未辦理《跨區(qū)域涉稅事項報告表》,導致無法在經營地預繳稅款,回機構所在地申報時產生滯納金。
注銷前未清算稅務:
公司注銷時未完成稅務清算,存在未繳稅款或未核銷發(fā)票,導致無法正常注銷,甚至影響法人信用。